从“润出去”到“跑回来”
过去几十年，无数人怀揣“美国梦”漂洋过海。而如今，一股悄然涌动的“反向移民潮”正在成形——2025年第一季度，放弃美国国籍的人数环比增长超过一倍。
半导体巨头中微公司的创始人尹志尧，在81岁高龄放弃美国国籍、恢复中国公民身份；
中科院神经科学研究所所长蒲慕明，也在2017年恢复了中国国籍；
还有一位87岁的华裔老人，毅然放弃美国国籍，回到广州老家养老...
近年来，越来越多早年入籍美国的华人，因回国发展、养老定居、事业重心转移，萌生了放弃美国国籍、回归国内身份的想法。但绝大多数人都忽略了：美国拥有全球严苛的弃籍监管体系，而中美国籍、税务、法律体系完全独立，一场看似简单的“身份回归”，本质是一场跨国资产清算、法律身份解绑、国籍资格重置的复杂工程。稍有疏漏，就可能付出远超预期的金钱与时间代价。
“弃美复中”，这四个字背后，是一笔经济账和法律账。
行政费用降了，但真正的“大坑”不在这里
2026年4月13日起，美国国务院将放弃国籍的行政申请费从2350美元下调至450美元，降幅达80%。这450美元，是办理“丧失国籍证明书”（CLN）的官方手续费。
听起来门槛不高？别急着高兴。
行政费用只是“门票钱”。真正的成本，藏在一个叫 “弃籍税”（Exit Tax） 的东西里。
什么是弃籍税？
美国是全球唯一对本国公民实行“全球征税”的主要国家——不管你住在哪里，只要你是美国公民或绿卡持有者，全球收入都得向美国国税局（IRS）申报纳税。
而弃籍税更“狠”的是：当你放弃美国国籍或长期绿卡时，IRS会假设你在弃籍前一天把全球所有资产都卖掉了，然后对增值部分征税。
你没真卖，也得交税。这就是“视同出售”（deemed sale）规则。
即便没有实际出售资产，弃籍行为本身也可能产生一笔数额可观的纳税义务。
谁会被“盯上”？——三个测试门槛
并非所有弃籍者都需要缴纳高额弃籍税，只有被认定为「受覆盖弃籍人（Covered Expatriate）」，才会触发计税机制，满足以下任一条件即会被认定：
第一道：净资产测试。截至弃籍日，你的全球净资产（总资产减去负债）达到200万美元或以上。对于在纽约、加州拥有房产的华人家庭来说，这一门槛可能并不难触及。
第二道：纳税义务测试。弃籍前5个纳税年度的平均年度净所得税超过法定阈值——2026年的标准是21.1万美元。
第三道：合规性测试。也是最容易“翻车”的一条——如果你无法在Form 8854表格上证明自己在弃籍前5年内完全履行了所有美国联邦税务义务（包括申报海外账户），就会被自动归为“涵盖弃籍者”。哪怕你资产不多、收入不高，只要税务合规出了问题，照样“中招”。
触发以上任意一条，弃籍税的“大网”就向你张开了。
弃籍税到底怎么算？
假设你被认定为“涵盖弃籍者”，IRS会这样计算：
第一步：视同出售。将你全球所有的资产（房产、股票、公司股权、甚至数字资产）按弃籍前一天的公平市场价值“视同出售”。
第二步：计算未实现收益。用视同出售价格减去你的原始成本（basis），得出“未实现净收益”。
第三步：扣除免税额。2026年美国弃籍税免税额度为91万美元，也就是说，资产增值部分超出91万的金额，需要按照对应税率缴税，多数资产适用最高23.8%的资本利得税率。对于手握房产、企业股权的华人来说，这笔税款往往是数十万、百万级别的支出。
第四步：按资本利得税率纳税。超出免税额的部分，按照适用的长期资本利得税率征税。
举个例子：你在美国有一套房，买入价50万美元，弃籍时市值200万美元，未实现收益150万美元。扣除91万美元免税额后，59万美元需要纳税——按20%的资本利得税率算，就是11.8万美元。这还没算其他资产的税。
交了弃籍税就完事了？——还有“十年追踪期”
弃籍后的税务风险，并不会随着你拿到“丧失国籍证明书”而终结。
放弃美国国籍或绿卡后，你会被认定为“受控离境者”（covered expatriate）。在之后的10年内，如果你将资产赠与或遗留给美国公民或绿卡持有者，这些资产可能仍需缴纳高额税款，但你却无法享受美国税务居民的相关税收优惠。
2025年1月，美国国税局还发布了关于从“覆盖弃国者”接受赠与和遗产的征税最终法规——税率为转移价值的40%，由美国的接收方支付。
也就是说，即便你人已不在美国、国籍已改，你的子女如果仍是美国公民或绿卡持有者，未来继承你的遗产时可能面临40%的税负。
弃完美籍，就能恢复中国国籍吗？
答案是：不能先弃美，再复中。顺序错了
根据《中华人民共和国国籍法》，中国不承认双重国籍。恢复中国国籍的法定路径是：先申请恢复中国国籍并获得批准，再退出外国国籍。
具体流程大致分为几步：
第一步：确认资格并准备材料。你需要证明自己“曾有过中国国籍”——提供原户籍注销证明、原中国护照等历史身份凭证。同时需要具备“正当理由”，如回国长期定居、与直系亲属团聚等。
第二步：提交复籍申请。向拟定居地的市级公安出入境管理部门提交申请，进入“市局受理→省厅审查→公安部审批”的三级审核流程。整个周期通常为12至24个月。
第三步：拿到批复后，再启动退籍。公安部审批通过后，你会收到领取国籍证书的通知。此时才能正式启动美国退籍程序。
第四步：美国领事面谈与退籍。向美国驻华使领馆提交退籍申请，接受面谈，缴纳450美元费用。
第五步：凭CLN换取复籍证书并落户。拿到美国出具的“丧失国籍证明书”后，凭此换取中国的复籍证书，再到公安派出所办理户口登记。
整个“一弃一复”的周期，往往需要两年甚至更久。
具体核心申请条件和难点：
- 身份前提：必须能够举证证明自己曾经拥有中国国籍（旧护照、户籍档案、出入境记录等均可作为凭证），无原始国籍记录者无法申请。
- 理由门槛：需具备真实正当理由，常见为回国定居赡养亲属、国内长期创业就业、养老定居等，单纯“想回国”不足以通过审批。
- 资质要求：需提供国内居住证明、经济能力证明、无犯罪记录证明，证明可在国内稳定生活、遵守国内法律法规。
- 审批权限：最终审批权归公安部，地方公安仅负责初审。
“身份真空期”——最容易被忽视的风险
在整个流程中，存在一个 “身份真空期” ：
复籍申请获批后，你需要在规定时间内完成美国退籍。但从你正式放弃美国国籍的那一刻，到拿到中国的复籍证书和户口之前，你可能处于无国籍状态。
中国现行国籍恢复制度预设的是“取得外国籍→注销户口身份证→申请恢复中国籍→获批后退出外国籍→申请办理入户”的线性流程。一旦某个环节卡住——比如美国退籍面谈排期延迟、材料补充耗时过长——你就可能陷入“既不是美国人、也还不是中国人”的尴尬境地。必须提前规划衔接流程，避免陷入身份困境。
尽管过程比较复杂，仍有人在坚持走这条路...
几点提醒
第一，弃籍不是“一拍脑袋”的事。放弃美国国籍是一个“重大且不可逆的决定”。申请过程繁琐且耗时，往往持续超过1年甚至数年。
第二，顺序不能乱。如前所述，必须“先复中、后弃美”。提前启动退籍程序，可能让你陷入无国籍状态。
第三，专业支持不可或缺。涉及中美两国税法、国籍法、资产规划的多重交叉，依靠“自己查资料”恐怕难以应对。对于资产较多的人士，建议咨询专业机构。
从“润出去”到“跑回来”，几十年的时间跨度里，一代人的选择折射出时代的变迁。美国梦的吸引力在减弱，而故土的引力在增强。
但“回家”从来不是一张机票那么简单。弃籍税、复籍审批、身份真空、十年税务追踪——每一个环节都可能是“拦路虎”。国籍从来不是可以随意取舍的便利标签。
对于正在考虑这条路的你，建议在迈出第一步之前，先算清楚经济账、理清楚法律账、想清楚心理账。毕竟，这一去一回，可能是一生中最重要的一次身份抉择。如需咨询，可以联系「中创侨智」详细了解！